วิธีกรอกฟอร์มใบหัก ณ ที่จ่าย และตัวอย่างใบหัก ณ ที่จ่าย ที่ถูกต้อง

หลายท่านที่กำลังเริ่มทำธุรกิจอาจจะยังไม่เข้าใจว่าจริงๆ แล้วเราต้องออก ฟอร์มใบหัก ณ ที่จ่าย อย่างไร และจะเริ่มต้นยังไง ต้องไปหาแบบฟอร์มจากที่ไหน วันนี้เราจะมาสอนวิธีการออกฟอร์มใบหัก ณ ที่จ่ายและ ตัวอย่างใบหัก ณ ที่จ่ายที่ ถูกต้องที่คุณสามารถทำตามได้ทันที รวมถึงรายละเอียดแต่ละจุดแบบละเอียดของใบหัก ณ ที่จ่าย จะมีอะไรบ้างสามารถอ่านต่อในหัวข้อถัดไปด้านล่างได้เลยค่ะ

ทำไมเราต้องออกใบหัก ณ ที่จ่าย?

ก่อนอื่นเลยหากเราทำธุรกิจในรูปแบบนิติบุคคลแล้ว เราจะต้องมีคู่ค้าหรือลูกค้าที่เราต้องมีการจ้างงาน ซึ่งกรณีที่เราต้องออกใบหัก ณ ที่จ่าย ก็คือกรณีที่เราว่าจ้างนิติบุคคลหรือบุคคลธรรมดาอื่นๆ และต้องออกทุกครั้งที่มีการว่าจ้าง อาจจะเป็นจ้างทำของ งานบริการ หรืออื่นๆ ซึ่งก็จะมีการหักเปอร์เซ็นต์ต่างกันไป หากใครยังไม่ค่อยเข้าในเรื่องภาษีหัก ณ ที่จ่ายแนะนำให้ลองอ่าน ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร เพื่อเพิ่มความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่าย เพราะในบทความนี้เราจะมาลงลึกวิธีการกรอกฟอร์มใบหัก ณ ที่จ่ายกันค่ะ และบุคคลธรรมไม่สามารถออกใบหัก ณ ที่จ่ายให้กับบุคคลอื่นได้นะคะ

วิธีออกฟอร์มใบหัก ณ ที่จ่าย

ก่อนอื่นเรามาทำความรู้จักกับฟอร์มที่ได้จากพี่กรมสรรพากร กันก่อนนะคะว่าแต่ละส่วนประกอบไปด้วยอะไรบ้าง โดยทุกคนสามารถเข้าไปโหลดแบบฟอร์มได้จากเว็บกรมสรรพากร ได้เลยหรือว่าจะโหลดจาก ลิ้งค์นี้ ก็ได้เช่นเดียวกันค่ะ ในบทความนี้เราจะขอแบ่งเป็น 8 ส่วนเพื่อที่จะได้เข้าใจตรงกันนะคะ

ส่วนที่ 1 เล่มที่และเลขที่

หากเราพึ่งเริ่มเปิดบริษัทเราสามารถเริ่มเล่มที่เป็น 001 ก็ได้ โดยส่วนของเลขที่ก็รันต่อไปเรื่อยๆ จากเลข 1 ได้เลยค่ะ

ส่วนที่ 2 ข้อมูลของผู้มีหน้าที่หัก ณ ที่จ่าย

ส่วนนี้จะต้องกรอกข้อมูลของผู้ที่จ่ายเงินหรือผู้ที่ว่าจ้าง โดยเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร (13 หลัก) จะเป็นเลขผู้เสียภาษีของนิติบุคคล (บริษัท จำกัดหรือห้างหุ้นส่วน จำกัด)

ส่วนที่ 3 ผู้ที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย

ในส่วนนี้คือผู้ที่มีเงินได้ จะเป็นได้ทั้งนิติบุคคลหรือบุคคลธรรมดา ถ้าหากเป็นบุคคลธรรมดาก็สามารถกรอกชื่อ นามสกุล ที่อยู่ และเลขประจำตัวประชาชนได้เลยค่ะ แต่ถ้าหากเป็นนิติบุคคลก็ให้กรอกเป็นข้อมูลบริษัทได้เช่นเดียวกันค่ะ

ส่วนที่ 4 รูปแบบการออกใบหัก ณ ที่จ่าย

ในส่วนนี้เราจะต้องระบุว่าใบหัก ณ ที่จ่ายนั้นจะต้องออกเป็น ภ.ง.ด ไหน ซึ่งที่เราจะใช้หลักๆ ก็จะมีอยู่ 3 แบบ ก็คือ

• ภ.ง.ด.3 - หากบริษัทไปจ้างงาน หรือจ้างทำของต่างๆ กับบุคคลธรรมดา
• ภ.ง.ด.2 - กรณีเป็นเงินที่ให้กู้ยืมกรรมการหรือดอกเบี้ยการให้กู้ยืม
• ภ.ง.ด.53 -  กรณีที่บริษัทจ้างนิติบุคคล

ส่วนที่ 5 ประเภทเงินได้

ส่วนนี้จะขออธิบายแบ่งเป็น 4 ช่องตามฟอร์มหัก ณ ที่จ่ายนะคะ

• ประเภทเงินได้ - จะเป็นส่วนที่จะต้องกรอกว่าใบหัก ณ ที่จ่ายนี้เป็นเงินได้ประเภทอะไร โดยจะมีรายละเอียดบอกให้ในฟอร์ม แต่หลักๆ ถ้าเราไม่แน่ใจว่าเป็นค่าอะไรที่ชัดเจนให้เลือกข้อที่ 5 และเราก็ไฮไลท์หรือขีดเส้นใต้ประเภทเงินได้ในการออกฟอร์มใบหัก ณ ที่จ่ายได้ค่ะ
• วัน เดือน หรือปีภาษี ที่จ่าย - จะต้องกรอกเป็นวันที่ที่โอนเงิน
• จำนวนเงินที่จ่าย - จะต้องกรอกจำนวนเงินที่จ่ายโดยส่วนนี้จะสอดคล้องกับส่วนที่ 7 ซึ่งเดี๋ยวเราจะมีการยกตัวอย่างไว้ในหัวข้อถัดไปค่ะ
• ภาษีที่หักและนำส่งไว้ - ส่วนนี้จะมีการคำนวนตัวอย่างให้ดูในหัวข้อถัดไปนะคะ

ส่วนที่ 6 กรณีนายจ้างลูกจ้าง

หากนายจ้างหรือบริษัทออกแบบใบหัก ณ ที่จ่ายให้ลูกจ้าง ก็ต้องระบุให้ชัดเจนว่าในระหว่างปีหรือปีภาษีนี้ บริษัทได้นำส่งประกันสังคมให้ลูกจ้างยอดเท่าไหร่แล้ว หรือกองทุนสำรองเลี้ยงชีพยอดเท่าไหร่แล้ว ในส่วนนี้ก็ต้องระบุใช้ชัดเจนค่ะ

ส่วนที่ 7 รูปแบบการหัก

ส่วนนี้จะสอดคล้องกับข้อที่ 5 ในส่วนของภาษีเงินได้ที่จ่าย และอัตราภาษียอดที่หักไว้ ในส่วนนี้จะมีการยกตัวอย่างให้เห็นภาพมากขึ้นในหัวข้อถัดไปค่ะ

ส่วนที่ 8 ลายเซ็นต์ผู้มีหน้าที่ออกใบหัก ณ ที่จ่าย

จะเป็นลายเซ็นของผู้ที่มีอำนาจออกใบหัก ณ ที่จ่าย ส่วนใหญ่ก็จะเป็นกรรมการ หรือผู้ที่ได้รับมอบอำนาจในการออกใบหัก ณ​ ที่จ่าย เช่น พนักงานการเงิน หรือพนักงานบัญชีค่ะ

ตัวอย่างใบหัก ณ ที่จ่าย

โดยมีโจทย์ตัวอย่างดังนี้

• บริษัท พีเค แอคเคาน์แตนท์ จำกัด ทำสัญญาเช่ากับ นายสุขสม อยู่เป็น
• เช่าอาคารเดือนละ 5,000 บาท
• อัตราภาษีค่าเช่าหัก 5%

วิธีกรอกฟอร์มใบหัก ณ ที่จ่าย จะต้องมีส่วนประกอบดังนี้

• ส่วนที่ 1 กรอกเล่มที่และเลขที่ ตัวอย่างคือเป็นการออกใบหัก ณ ที่จ่ายใบแรก ก็จะกรอก เล่มที่ 01 และเลขที่ 001
• ส่วนที่ 2 ให้กรอกข้อมูลบริษัท พีเค แอคเคาน์แตนท์ จำกัด ให้เรียบร้อย
• ส่วนที่ 3 ให้กรอกข้อมูลของนายสุขสม อยู่เป็น ให้เรียบร้อย
• ส่วนที่ 4 กรณีนี้เป็นบริษัทออกให้กับบุคคลธรรมดา ดังนั้นเราจะต้องเลือก ภ.ง.ด.3
• ส่วนที่ 5 กรณีนี้คือเป็นประเภทค่าเช่า ดังนั้นเราสามารถเลือกข้อที่ 5 และทำไฮไลท์ที่ ค่าเช่า ได้เลยเหมือนรูปตัวอย่าง ส่วนของวัน เดือน ปี ให้กรอกเป็นวันที่โอนเงินค่ะ ส่วนจำนวนเงินที่จ่าย และภาษีที่หักและนำส่งไว้จะแบ่งเป็น 2 กรณีนะคะ
  • กรณีที่เลือก ส่วนที่ 7 เป็น (1)หัก ณ ที่จ่าย ก็จะต้องกรอกจำนวนเงินที่จ่ายเป็น 5,000 บาท และภาษีที่หักและนำส่งไว้จะต้องเป็น 5,000 x 5% = 250 บาท ซึ่ง 250 บาทก็คือภาษีที่บริษัทหักไว้และจะต้องนำส่งภาษีให้ โดยถ้าเป็นกรณีนี้บริษัทจะต้องโอนเงินให้นายสุขสม อยู่เป็น จำนวนเงิน 4,750 บาท ในการเป็นค่าเช่าค่ะ
    
    
  • กรณีที่เลือก ส่วนที่ 7 เป็น (2)ออกให้ตลอดไป ถ้าในกรณีนี้ จะต้องกรอกจำนวนเงินที่จ่ายเป็น 5,000 x (100/95) = 5,263.16 บาท และในส่วนภาษีที่หักและนำส่งไว้จะต้องกรอกเป็น 5,263.16 x 5% = 263.16 บาท โดยถ้าเป็นกรณีนี้บริษัทจะต้องโอนเงินให้นายสุขสม อยู่เป็น จำนวนเงิน 5,000 บาท และนำส่งภาษี 263.16 บาท แต่นายสุขสม อยู่เป็นจะไม่สามารถขอคืนภาษีตอนสิ้นปีได้
    
    

สำหรับวิธีกรอก ฟอร์มใบหัก ณ ที่จ่าย ก็มีประมาณนี้นะคะ อาจจะดูแล้วเข้าใจยากนิดหน่อย ยังไงก็ลองทำตาม ตัวอย่างใบหัก ณ ที่จ่าย เบื้องต้นได้เลยค่ะ และสำหรับคนที่ยังไม่เข้าในก็ลองดูรายละเอียดเพิ่มเติมจากวีดีโอที่เราแนบไว้ให้ได้เลยนะคะ เพราะว่าในวีดีโอจะมีรายละเอียดที่มากกว่า ซึ่งอาจจะเพิ่มความเข้าใจได้มากขึ้นค่ะ หวังว่าบทความนี้จะเป็นประโยชน์กับเจ้าของกิจการไม่มากก็น้อยนะคะ

สุดท้ายนี้หากผู้ประกอบการต้องการคำปรึกษาหรือใช้บริการ รับทำบัญชี รายเดือน จากเรา เพื่อลดความยุ่งยากและเพิ่มความมั่นใจในเรื่องของภาษี สามารถติดต่อเราได้เลยนะคะ เรายินดีในบริการค่ะ