การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม คือ? รายได้เกิน 1.8 ล้าน แต่ไม่ได้จด vat

หลายคนน่าจะเคยได้ยิน การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม มาบ้างแต่อาจจะยังไม่รู้ว่าแน่ชัดว่า ภาษีมูลค่าเพิ่ม คืออะไร ซึ่งในบทความนี้เราจะมาอธิบายเกี่ยวกับ จดทะเบียน ภาษีมูลค่าเพิ่ม กันอย่างละเอียด รวมถึงว่าถ้าหาก รายได้เกิน 1.8 ล้าน แต่ไม่ได้จด vat จะเกิดอะไรขึ้นแล้วเราจะต้องทำอย่างไร ทั้งหมดคือเนื้อที่จะพูดกันในบทความนี้

---

---

จดทะเบียน ภาษีมูลค่าเพิ่ม คืออะไร

ภาษีมูลค่าเพิ่ม คือ VAT นั่นเอง ย่อมาจาก Value Added Tax ซึ่งก็คือ การเรียกเก็บภาษีจากผู้ที่มีรายได้จากการขายสินค้าและการให้บริการ ไม่ว่าจะเป็นการผลิตหรือการจำหน่ายสินค้าหรือให้บริการ ทั้งการขายสินค้าภายในประเทศและการนำสินค้าเข้ามาจากต่างประเทศ ทั้งหมดนี้จะถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม

ผู้มีหน้าที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม คือใครบ้าง?

จริงๆ ก็คือคนไทยทั้งหมดที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านต่อปี ซึ่งเป็นรายได้ไม่ใช่กำไร เพื่อความเข้าใจให้ดูจากสมการนี้ รายได้ - รายจ่าย = กำไร ให้สังเกตุคือ รายได้ จะเป็นรายรับทั้งหมดที่ได้รับเราจะดูที่รายได้เป็นหลัก ซึ่งที่บอกว่าคนไทยทั้งหมดก็คือทั้ง บุคคลธรรมดาและนิติบุคคล นั่นเอง และถ้าหากรายได้เกิน 1.8 ล้าน ต่อปี ก็จะต้องจดภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฏหมาย แต่อย่างไรก็ตาม หากรายได้ของเราไม่ถึง 1.8 ล้านต่อปี เราก็สามารถจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้เช่นกัน

 

หลังจาก จด VAT แล้วต้องทําอะไรบ้าง

โดยปกติแล้วภาษีมูลค่าเพิ่มจะเกิดจาก ภาษีขายหักภาษีซื้อ ก่อนอื่นเรามาทำความเข้าใจก่อนว่าภาษีซื้อกับภาษีขายคืออะไร

• ภาษีขาย คือ การที่เราออกใบเสร็จหรือใบกำกับภาษีให้กับผู้ที่มาซื้อสินค้าหรือใช้บริการของเรา
• ภาษีซื้อ คือ การที่เราไปใช้บริการหรือซื้อสินค้าจากผู้ที่จดภาษีมูลค่าเพิ่มเหมือนกัน เราก็จะได้ใบเสร็จหรือใบกำกับภาษีมาเช่นกัน

การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ถือว่าเป็นเรื่องสำคัญมากๆ หากรายได้เราเกิน 1.8 ล้าน และหลังจากจดภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว สิ่งที่ต้องทำต่อไปก็เป็นเรื่องสำคัญเช่นกัน และหลังจากที่จด Vat แล้วต้องทำอะไรต่อ มาดูกันค่ะ

ต้องยื่นแบบ ภ.พ.30

ภ.พ.30 ก็คือการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับกรมสรรพากรนั่นเอง โดยเราจะต้องทำการยื่นภาษีในเดือนภาษีนั้นๆ ที่เกิดภาษี ซึ่งเราต้องดูหลักๆ เลยว่าในเดือนภาษีนั้นๆ มีภาษีซื้อเยอะกว่าภาษีขาย หรือว่ามีภาษีขายเยอะกว่าภาษีซื้อ โดยจะแบ่งเป็น 2 กรณีที่กล่าวมาคือ

• กรณีที่ภาษีขายเยอะกว่าภาษีซื้อ - เราต้องชำระภาษีให้กับกรมสรรพากร
• กรณีที่ภาษีขายน้อยกว่าภาษีซื้อ - เราสามารถขอคือภาษีในเดือนภาษีนั้นๆ ได้ หรือว่าจะยกไปเป็นเครดิตให้กับเดือนภาษีถัดไปได้

 

รายได้เกิน 1.8 ล้าน แต่ไม่ได้จด vat จะเกิดอะไรขึ้น แล้วต้องทำยังไง?

กรณีที่เราดำเนินธุรกิจไปเรื่อยๆ และรายได้เกิน 1.8 ล้าน แต่ไม่ได้จด vat จะเกิดอะไรขึ้น และเราต้องทำอย่างไร โดยจะขอแบ่งเป็นหัวข้อใหญ่ๆ ดังนี้

โทษของการไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม หากรายได้เกิน 1.8 ล้าน

เป็นข้อมูลที่อ้างอิงจากกรมสรรพากร โดยมีโทษดังนี้

1. ต้องระวางโทษจำคุกไม่เกิน 1 เดือน หรือปรับไม่เกิน 5,000 บาท หรือทั้งจำทั้งปรับ
2. จะถูกเรียกเก็บภาษีนับตั้งแต่วันที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านต่อปี
3. ต้องเสียค่าปรับเป็น 2 เท่า ของภาษีที่จะต้องชำระในแต่ละเดือนภาษี
4. เสียเงินเพิ่ม 1.5 เปอร์เซ็นต์ต่อเดือน ถ้าเศษของเดือนก็จะถูกนับเป็นอีก 1 เดือน
5. ไม่สามารถนำภาษีซื้อที่เกิดในเดือนนั้นมาหักภาษีขายได้

รายได้เกิน 1.8 ล้าน แต่ไม่ได้จด vat ต้องทำอย่างไร

จากโทษของการไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มข้างต้นก็ถือว่าน่ากลัวมาก และหากเรารายได้เกิน 1.8 ล้าน แต่ไม่ได้จด vat เราสามารถจดภาษีมูลค่าเพิ่มย้อนหลังได้ภายใน 30 วัน ถ้าเกินจากนี้ก็อาจจะโดนโทษที่กล่าวไปข้างต้นได้

การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นเรื่องสำคัญมากๆ ซึ่งโดยปกติแล้วถ้าเราทำบัญชีรายรับ รายจ่ายอยู่ตลอด เราก็จะรู้อยู่แล้วว่ารายได้ของเราเกิน 1.8 ล้าน หรือยัง ซึ่งเมื่อเรามีรายได้ถึง 1.8 ล้านต่อปีแล้ว เราสามารถจดภาษีมูลค่าเพิ่มได้ย้อนหลังภายใน 30 วัน หรือเราอาจจะรู้ก่อนแล้วว่ารายได้ของเราจะถึง 1.8 ล้าน เราก็สามารถจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มได้เช่นกัน เพราะว่าถ้าหาก รายได้เกิน 1.8 ล้าน แต่ไม่ได้จด vat ก็มีโทษที่ค่อนข้างน่ากลัวเช่นกัน

แต่ถ้าใครที่ไม่มั่นใจเรื่องการทำบัญชี การนำส่งภาษีให้กับกรมสรรพากร ก็สามารถดูบริการของเราได้ที่ รับทำบัญชีรายเดือน ปิดงบประจำปี ได้เช่นกัน