รายได้เท่าไหร่ควรจดบริษัท ถึงจะคุ้มค่า และไม่เสียภาษีเกินจำเป็น

หลายคนที่เริ่มทำธุรกิจมักเริ่มต้นในนามบุคคลธรรมดา เพราะดำเนินการง่าย ค่าใช้จ่ายต่ำ และภาระทางบัญชีไม่ซับซ้อน แต่เมื่อรายได้เติบโตขึ้น จุดหนึ่งที่มักเกิดคำถามสำคัญคือ “รายได้เท่าไหร่ควรจดบริษัท ถึงจะคุ้มภาษีและต้นทุน?”

บทความนี้จะพาคุณเปรียบเทียบข้อดีของการจดบริษัท เทียบกับการเสียภาษีในฐานะบุคคลธรรมดา พร้อมคำแนะนำที่ช่วยให้คุณวางแผนธุรกิจได้อย่างคุ้มค่าทางภาษีที่สุด

เปรียบเทียบภาษีบุคคลธรรมดาและบริษัท แบบไหนจ่ายมากกว่ากัน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

• คิดตามขั้นบันได รายได้ยิ่งสูง ยิ่งเสียภาษีมาก
• เริ่มเสียภาษีเมื่อรายได้สุทธิเกิน 150,000 บาท
• อัตราสูงสุดถึง 35% สำหรับรายได้สุทธิเกิน 5 ล้านบาท
• มีค่าลดหย่อนส่วนตัว เช่น ค่าครอบครัว ประกัน สุขภาพ ดอกเบี้ยบ้าน ฯลฯ

ภาษีเงินได้นิติบุคคล

• บริษัท SME ที่มีทุนจดทะเบียนไม่เกิน 5 ล้าน และรายได้ไม่เกิน 30 ล้าน จะเสียภาษีแบบขั้นบันได:
  • กำไรสุทธิ 0 – 300,000 บาท: ยกเว้นภาษี
  • 300,001 – 3,000,000 บาท: เสีย 15%
  • มากกว่า 3,000,000 บาท: เสีย 20%
• บริษัททั่วไป เสีย 20% ของกำไรสุทธิตั้งแต่บาทแรก

สรุป: บุคคลธรรมดาอาจเสียภาษีมากกว่าบริษัท SME หากรายได้เริ่มแตะหลักแสนปลาย ๆ ถึงหลักล้านต้น ๆ ต่อปี อ่าน ตัวอย่างการคำนวณภาษีของบริษัทแบบเข้าใจง่าย ไม่ปวดหัว

รายได้เท่าไหร่ควรจดบริษัท?

เคสเปรียบเทียบ ถ้ามีกำไรสุทธิ 800,000 บาทต่อปี ลองมาดูตัวอย่างง่าย ๆ เพื่อเข้าใจภาพรวมของภาระภาษี:

แบบบุคคลธรรมดา:

ด้วยกำไรสุทธิ 800,000 บาท และไม่มีค่าลดหย่อนใด ๆ

จะต้องเสียภาษีแบบขั้นบันไดประมาณ:

• 5% สำหรับ 150,001 – 300,000 = 7,500 บาท
• 10% สำหรับ 300,001 – 500,000 = 20,000 บาท
• 15% สำหรับ 500,001 – 750,000 = 37,500 บาท
• 20% สำหรับ 750,001 – 800,000 = 10,000 บาท

รวมประมาณ 75,000 บาท

แบบบริษัท SME:

• 0 – 300,000 บาทแรก: ได้รับยกเว้น
• 300,001 – 800,000 บาท = 500,000 × 15% = 75,000 บาท

ดังนั้น:

เมื่อ “กำไรสุทธิ” ของคุณมากกว่า 800,000 - 1,000,000 บาท/ปี ขึ้นไป การจดทะเบียนบริษัทเริ่มเป็นตัวเลือกที่ “คุ้มภาษี” มากกว่า

ข้อดีของการจดบริษัท ไม่ใช่แค่เรื่องภาษี

• หักค่าใช้จ่ายได้เต็มที่: ค่าใช้จ่ายธุรกิจทุกอย่าง เช่น เงินเดือน, ค่าเช่า, ค่าสินค้า, ค่าโฆษณา – หักได้หมดถ้ามีหลักฐานถูกต้อง
• วางแผนภาษีได้: แบ่งรายได้เป็นเงินเดือนให้เจ้าของและหุ้นส่วน ช่วยเฉลี่ยภาษีให้ถูกลงในแต่ละบุคคล
• ยกยอดขาดทุนได้ 5 ปี: บริษัทที่ขาดทุนในปีแรก ยังนำไปหักกำไรในอนาคตได้
• สิทธิลดหย่อนเฉพาะนิติบุคคล: เช่น หักสองเท่าจากการจ้างงาน หรือสิทธิลดหย่อนจาก BOI

ปัจจัยอื่นที่ควรพิจารณานอกจากเรื่องภาษี

แม้ภาษีจะเป็นเหตุผลหลักในการจดบริษัท แต่ก็ยังมีปัจจัยอื่นที่ส่งผลต่อความสำเร็จในระยะยาว:

• ภาพลักษณ์และความน่าเชื่อถือ: บริษัทจดทะเบียนมีความน่าเชื่อถือมากกว่าในสายตาคู่ค้าและลูกค้า
• เข้าถึงแหล่งเงินทุนง่ายขึ้น: มีโอกาสขอสินเชื่อ และเข้าร่วมโครงการสนับสนุนจากรัฐ
• วางแผนขยายกิจการได้ง่าย: เช่น การมีพาร์ตเนอร์ การระดมทุน หรือสร้างทีมงาน
• แยกทรัพย์สินส่วนตัวออกจากกิจการ: ลดความเสี่ยงหากเกิดข้อพิพาทหรือหนี้สิน

ค่าใช้จ่ายที่ต้องพิจารณาหากคิดจะจดบริษัท

รายการ	ประมาณการค่าใช้จ่าย
ค่าจดทะเบียนบริษัท	6,000 – 11,000 บาท (รวมค่าบริการ)
ค่าทำบัญชีรายเดือน	2,000 – 5,000 บาท
ค่าปิดงบประจำปี	เริ่มต้น 7,000 บาท
ภาษีปันผล (ถ้ามี)	หัก ณ ที่จ่าย 10%

สรุป: แม้บริษัทจะมีภาระต้นทุนมากขึ้น แต่ถ้ากำไรสุทธิเกิน 800,000 – 1,000,000 บาทต่อปี ก็อาจคุ้มค่ากว่าภาษีที่ประหยัดได้อย่างเห็นได้ชัด

สรุปแบบใช้ได้ทันที

• รายได้สุทธิน้อยกว่า 300,000 บาท/ปี: จดบริษัทหรือไม่ก็ยังใกล้เคียง (ภาษีต่ำทั้งคู่)
• รายได้สุทธิ 800,000 – 1,000,000 บาท/ปี: เริ่มพิจารณาจดบริษัทเพื่อจ่ายภาษีน้อยลง
• รายได้สุทธิเกิน 1,000,000 บาท/ปี: การจดบริษัทมัก คุ้มค่ากว่าชัดเจน
• อย่าลืมพิจารณาต้นทุนดำเนินงานของบริษัท เช่น ค่าบัญชี สอบบัญชี และการจัดทำงบการเงินด้วย

แล้วคุณล่ะ…พร้อมจดบริษัทหรือยัง?

หากคุณกำลังมีรายได้เติบโตต่อเนื่อง และอยากประหยัดภาษีอย่างถูกต้อง การจดทะเบียนบริษัทอาจเป็นก้าวสำคัญที่ช่วยให้คุณเก็บเงินไว้กับธุรกิจได้มากขึ้น อย่าลังเลที่จะปรึกษาผู้เชี่ยวชาญบัญชีเพื่อวางแผนอย่างเหมาะสมตั้งแต่ต้น